Exploitatie | Begroot | Realisatie |
|---|---|---|
Externe rentelasten kort geld | 0 | 0 |
Externe rentelasten langlopende leningen O/G | 2.326 | 2.328 |
Totaal rentelasten | 2.326 | 2.328 |
Rentebaten op kort geld | 4 | 7 |
Rentebaten op langlopende leningen U/G | 441 | 444 |
Totaal rentebaten | 445 | 450 |
Saldo | 1.881 | 1.877 |
Rente doorberekend aan grondexploitaties | 539 | 568 |
Aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.342 | 1.309 |
Aan taakvelden toegerekend (omslagrente) | 962 | 1.316 |
Renteresultaat op taakveld treasury | 380 | -7 |
Om er voor te zorgen dat in de begroting en verantwoording de totale rentelasten en de daar aan gekoppelde financieringsbehoefte inzichtelijk zijn, wordt conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) in de paragraaf financiering o.a. inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties, en taakvelden wordt toegerekend. In principe worden de rentelasten bij de jaarrekening met hetzelfde renteomslagpercentage als bij de begroting(2020: 0,5%) aan de desbetreffende programma’s en taakvelden toegerekend. Het BBV kent hierop een uitzondering:
Indien de werkelijke rentelasten (in Euro’s) die over een jaar aan taakvelden hadden moeten worden doorbelast afwijken van de rentelasten (in Euro’s) die op basis van de voorgecalculeerde renteomslag aan de taakvelden zijn toegerekend, dan kan de gemeente besluiten tot correctie. Correctie wordt verplicht gesteld indien deze afwijking groter is dan 25%.
In 2020 bestaat de noodzaak tot herberekening omdat de werkelijke door te belasten rentelasten 28% afwijken van de rentelasten die op basis van het voorcalculatorische renteomslagpercentage doorberekend zouden worden. De oorzaken voor de herberekening zijn:
- De rentelasten van de nieuw aangetrokken lening eind 2019
- Een fors lagere boekwaarde van de grex per 1 januari, door achterblijvende investeringen in infrastructurele werken en door hogere opbrengsten vanwege verkopen en uitgifte erfpacht.
Beide items waren niet verwerkt in de oorspronkelijke begroting en daarmee niet in het voorgecalculeerde omslagpercentage. Bij de tussenrapportage zijn beide onderdelen echter wel qua raming bijgesteld. Het herberekende renteomslagpercentage bedraagt 0,7%. Bovenstaande tabel geeft het verwachte en gerealiseerde renteresultaat weer. Het gerealiseerde positieve renteresultaat wordt veroorzaakt door afrondingsverschillen.
Door de herberekening van het renteomslagpercentage ontstaat een voordeel op de toegerekende rente op het taakveld treasury van € 385.000. Tegenover het voordeel staan op de diverse programma’s het nadeel van hogere rentelasten.